Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле

138 от 27.12.2013

ПриложенияСкачать (57.6 Кб)

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

АДМИНИСТРАЦИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ ЗАРЕЧЕНСК
КАНДАЛАКШСКОГО РАЙОНА

от «27» декабря 2013 г. № 138

Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле 

В целях направленных на создание системы соблюдения законодательства РФ в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета (плана), повышение качества составления и достоверности бухгалтерской отчетности и ведения бухгалтерского учета, а также на повышение результативности использования средств бюджета, в соответствии с Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 252-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ» п о с т а н о в л я ю:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле, согласно приложению.
2. Опубликовать постановление в средствах массовой информации и разместить на официальном сайте администрации муниципального образования с.п.Зареченск Кандалакшского района в сети Интернет
3. Постановление вступает в силу после его официального опубликования.
4. Контроль за выполнением постановления возложить на заместителя главы администрации Е.В.Глазкову. 

Глава муниципального образования В.А.Денисов   

Приложение к

Постановлению администрации МО

сельское поселение Зареченск

Кандалакшского района
от 27 декабря 2013 № 138

Положение о внутреннем финансовом контроле

1.Общие положения
Настоящее положение о внутреннем финансовом контроле разработано в соответствии с законодательством РФ и Уставом администрации муниципального образования сельское поселение Зареченск Кандалакшского района, устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля. В настоящем положении определены понятие, цели и задачи, принципы, способ организации и обеспечения внутреннего финансового контроля за финансово-хозяйственной деятельностью администрации муниципального образования сельское поселение Зареченск Кандалакшского района (далее Учреждение).
1.1 Понятие внутреннего финансового контроля
Внутренний финансовый контроль – это непрерывный процесс, состоящий из набора процедур и мероприятий, организованных в Учреждении и направленных на создание системы соблюдения законодательства РФ в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета (плана), повышение качества составления и достоверности бухгалтерской отчетности и ведения бухгалтерского учета, а также на повышение результативности использования средств бюджета.
Внутренний финансовый контроль способствует:
 осуществлению деятельности Учреждения наиболее эффективным и результативным путем;
 обеспечению реализации стратегии и тактики руководства Учреждения;
 формирование своевременной и надежной финансовой и управленческой информации.
Основной целью внутреннего финансового контроля является подтверждение достоверности бухгалтерского учета и отчетности Учреждения, соблюдение действующего законодательства РФ, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Система внутреннего контроля призвана обеспечить:
 соблюдение законодательства регулирующего порядок осуществления финансово- хозяйственной деятельности;
 точность и полноту составления документов и регистров бухгалтерского учета;
 своевременность подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;
 предотвращение ошибок и искажений;
 исполнение приказов и распоряжений руководителя Учреждения;
 выполнение планов финансово-хозяйственной деятельности Учреждения;
 сохранность финансовых и нефинансовых Активов Учреждения;
 повышение эффективности использования средств.
Внутренний контроль в Учреждении основываются на следующих принципах:
 принцип законности - неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных нормативным законодательством РФ;
 принцип независимости - субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля;
 принцип объективности - внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном законодательством РФ, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;
 принцип ответственности - каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством РФ;
 принцип системности - проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления.
1.2.Объекты внутреннего финансового контроля
Объектами внутреннего финансового контроля являются подлежащие проверке:
-сметные (плановые) документы (планы, сметы, нормы расходов, расчеты плановой (нормативной) себестоимости);
-договоры и контракты (с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками);
-входящие и выходящие первичные документы;
-документы, определяющие организацию ведения учета, составления и представления отчетности (учетная политика, разнообразные локальные акты учреждения);
-бюджетный учет (полнота отражения и точность данных, соблюдение норм действующего законодательства);
-бюджетная, статистическая, налоговая и иная отчетность;
-имущество Учреждения (наличие, сохранность , ремонт и содержание);
-активы и обязательства Учреждения (наличие, причины образования, своевременность погашения задолженности);
-трудовые отношения с работниками (соблюдение норм трудового законодательства);
-компьютерные технологии и программное обеспечение.
-иное.
1.3. Субъекты внутреннего финансового контроля
Субъектами внутреннего финансового контроля являются лица, осуществляющие процедуры и мероприятия внутреннего финансового контроля:
- сотрудники учреждения в соответствии со своими обязанностями;
- руководители подразделений в соответствии со своими обязанностями;
- руководитель Учреждения и (или) его заместители.
Субъекты внутреннего финансового контроля в рамках их компетенции и в соответствии со своими должностными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование, мониторинг и развитие внутреннего финансового контроля.
Субъекты внутреннего финансового контроля, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями Трудового Кодекса РФ.
Ответственность за организацию и функционирование системы внутреннего контроля возлагается на руководителя Учреждения.
2.Организация внутреннего финансового контроля
2.1. Для организации внутреннего финансового контроля необходимо создать:
• комиссию по внутреннему финансовому контролю. Приложение№1.
2.2.Отдельное структурное подразделение или комиссия по внутреннему контролю имеют практически одинаковые задачи и функции контроля.
2.3.Основными задачами внутреннего контроля являются:
• обеспечение руководителя достоверной информацией и совершенствование деятельности различных подразделений учреждения по результатам контроля;
• установление соответствия финансовых операций и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности требованиям нормативных правовых актов;
• увеличение эффективности расходования средств;
• меры по устранению выявляемых в процессе внутреннего контроля недостатков, контроль за их устранением.
2.4. Основными функциями являются:
• осуществление финансового контроля путем проведения проверок;
• проведение экспертизы заключаемых учреждением хозяйственных договоров и контрактов на предмет их соответствия требованиям законодательства;
• консультирование по вопросам финансового, налогового, бухгалтерского и иного законодательства;
• оказание помощи руководству в разработке технических заданий, плана ФХД, смет доходов и расходов по предпринимательской и приносящей доход деятельности.
2.5.Права и обязанности подразделения или комиссии по внутреннему финансовому контролю
Права:
-получать все документы учреждения;
-получать устные и письменные объяснения от должностных и ответственных лиц учреждения по вопросам, возникающим в ходе осуществления внутреннего контроля;
-привлекать соответствующих специалистов для осуществления контроля.
Обязанности:
-соблюдать при осуществлении финансового контроля требования положения о службе внутреннего контроля и иных актов законодательства;
-составлять акты и отчеты в соответствии с установленными требованиями;
-проверять достоверность показателей финансовой и статистической отчетности;
-соблюдать конфиденциальность информации, полученной при осуществлении финансового контроля;
-наличие нарушений отражать в актах, доводить до руководства, предлагать меры по искоренению нарушений;
-следить за сохранностью имущества.
2.6 Этапы, компоненты внутреннего финансового контроля
Основные этапы внутреннего финансового контроля:
- наблюдение за работой Учреждения и проверка работы;
- выявление допущенных отклонений и нарушений;
- принятие мер по предупреждению и устранению нарушений.
Система внутреннего финансового контроля Учреждения включает в себя следующие взаимосвязанные компоненты:
- контрольная среда -это сама система внутреннего финансового контроля ;
- оценка рисков – анализ рисков и ошибок ;
- деятельность по контролю- постановка процедур контроля, документооборота;
-деятельность по информированности всех субъектов финансового контроля регламентация всех процедур контроля;
- мониторинг системы внутреннего контроля – оценка качества работы внутреннего финансового контроля.
2.7 Формы внутреннего финансового контроля
Внутренний финансовый контроль в Учреждении осуществляется в следующих формах:
- предварительный контроль. Это комплекс процедур и мероприятий, направленных на предотвращение возможных ошибочных и (или) незаконных действий. Он осуществляется до начала совершения хозяйственной операции.
Предварительный контроль осуществляют:
• кадровая служба в части заполнения табеля, соответствия данных;
• специалисты отдела финансов и бухучета в части документации.
- текущий контроль. Это проведение повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета (плана), ведения бухгалтерского учета, осуществление мониторингов расходования целевых средств по назначению, оценка эффективности и результативности их расходования.
Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе специалистами отдела бухгалтерского учета и отчетности Учреждения.
Ответственные лица за текущий контроль:
• начальник отдела финансов и бухгалтерского учета в части правильности заполнения кассовых документов, отражения первичных документов на счетах бухгалтерского учета, достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности ,и т.д.
Мероприятия, проводимые в целях текущего контроля:
 анализ соответствия кассовых расходов фактически производимым расходам;
 сверка расчетов с распорядителями средств субсидий, лимитов;
 сверка расчетов по налогам с ФНС;
 обработка и контроль оформляемых документов;
 инвентаризация нефинансовых Активов;
 ревизия финансовых Активов;
 инвентаризация расчетов с поставщиками, подрядчиками заказчиками;
 проверка расчетов по оплате труда, гарантиям, компенсациям, вычетам;
 контроль за деятельностью обособленных подразделений.
Отдельные процедуры и мероприятия разрабатываются Комиссией по внутреннему финансовому контролю и систематически осуществляются должностными лицами (сотрудниками) Учреждения и руководителями структурных подразделений (разрешительные надписи, листы согласования, мониторинги и пр).
- последующий контроль. Он проводится по итогам совершения хозяйственных операций.
Осуществляется :
-путем анализа и проверки бухгалтерской документации ;
-путем проверки любой отчетности;
-проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур;
-проверки номенклатуры полученных и оплаченных услуг, работ, товаров.
Для проведения последующего контроля приказом Учреждения может быть создана Комиссия по внутреннему контролю Приложени№2.
Последующий контроль осуществляется путем проведения Комиссией или структурным подразделением по внутреннему финансовому контролю проверок:
 плановых;
 внеплановых.
Плановые проверки проводятся с определенной периодичностью, утверждаемой приказом руководителя Учреждения, а также перед составлением бухгалтерской отчетности. Приложение№4.
Основными объектами плановой проверки являются:
 своевременность и целесообразности проведения процедур размещения заказов на поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ для государственных нужд и предпринимательской деятельности;
 соблюдение законодательства РФ, регулирующего порядок ведения бухгалтерского учета и норм учетной политики;
 правильность и своевременность отражения всех хозяйственных операций в бухгалтерском учете;
 полнота и правильность документального оформления операций;
 своевременность и полнота проведения инвентаризаций;
 достоверность отчетности. Приложение№3.
В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении которых есть информация:
 о возможных нарушениях и злоупотреблениях;
 о нарушений, выявленных в ходе планового контроля , которые не устранены должностными лицами ;
 о нарушении законодательства.
Лица, ответственные за проведение проверки, осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем.
2.8.Результаты проведения внутреннего финансового контроля.
Результаты проведения предварительного и текущего контроля оформляются в виде служебных записок на имя руководителя Учреждения, к которым могут прилагаться перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, если таковые были выявлены, а также рекомендации по недопущению ошибок.
После проведения плановой (внеплановой) проверки Комиссия по внутреннему финансовому контролю анализирует ее результаты и составляет Акт проверки (Приложение № 5), который представляется руководителю Учреждения для утверждения.
Лица, допустившие возникновение нарушений (ошибок, недостатков, искажений) представляют Комиссии по контролю письменные объяснения по нарушениям. Полученные объяснения прикладываются к Акту проверки.
Выносятся дисциплинарные взыскания или принимаются меры для устранения нарушения.
В рамках указанных полномочий Комиссия по внутреннему контролю представляет руководителю Учреждения результаты проверок эффективности действующих процедур внутреннего контроля и, в случае необходимости, разработанные совместно с главным бухгалтером предложения по их совершенствованию.
Результаты контрольных мероприятий отражаются в таблице 5 Пояснительной записки (ф. 0503760).
2.9.Заключительные положения
Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются руководителем Учреждения.
Если в результате изменения действующего законодательства РФ отдельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства РФ.

Приложение